一到月底，财务室就跟打仗似的。凭证堆成山，数字看得眼花，最怕的就是所有活儿都干完了，一点“试算平衡”，结果借贷方不平！那种感觉，真是头皮发麻，恨不得把电脑给砸了。
我干了十几年会计，带过的新人也不少，发现大家结账出问题，十有八九不是分录不会做，而是流程没走对，顺序乱了，或者漏了关键步骤。结账啊，它是个技术活，更是个流程活。今天，我就把压箱底的 “月度结账六步标准流程” 分享给你，你只要像核对清单一样，一步一勾选，保你这个月结账顺顺当当！
一、第一步：检查所有凭证，确保“账证相符”
这是结账的地基，地基不稳，房子迟早要倒。
你要干啥：不是让你重新做一遍账，而是做最后的“扫雷”。
查单据：看看每一张记账凭证后面，该附的发票、银行回单、审批单是不是都齐全了？金额对不对得上？
查分录：快速过一遍科目用得对不对。比如，支付办公室网费，是不是记到了“管理费用-办公费”，而不是奇怪的地方。
查金额：重点核对大额、异常的分录，数字有没有输错位。
为啥重要：这步没做好，后面所有的账都是建立在错误的基础上，报表怎么可能对得上？“账证相符”是会计工作的铁律。
二、第二步：完成所有计提与摊销，别让费用“跨期”
很多费用不是当月直接付钱的，但属于当月的成本，必须“算”进去。
你要干啥：把以下几笔固定的“计提”分录做完，一笔都不能落：
计提工资和社保：就算钱下个月才发，这个月员工的工资成本得算进去。
计提折旧和摊销：固定资产这个月“损耗”了多少（折旧），无形资产这个月“消耗”了多少（摊销），必须算。
计提各项税费：比如增值税、附加税、印花税等，根据税法规定算出这个月该交多少，先把分录做了。
计提利息：如果有银行贷款，这个月的利息费用要提出来。
为啥重要：这叫“权责发生制”。如果不计提，当月的费用就少记了，利润就虚增了，报表严重失真，而且违反会计准则。
三、第三步：核对银行存款，确保“账实相符”
这是最容易出错，也最要命的一步。
你要干啥：把你账本上的“银行存款”余额，跟从银行打出来的对账单（或网银明细） 的余额进行核对。
现实是：十有八九对不上！因为存在“未达账项”。
银行已付，企业未付：比如银行扣了手续费、贷款利息，你还没拿到回单没记账。
企业已付，银行未付：比如你开出去的支票，对方还没去银行兑现。
（收款方同理）
怎么办：做一张 《银行存款余额调节表》。这不是记账凭证，而是个对账工具。把两边的余额，通过加减这些未达账项，调节成一致。只要调节后余额能对上，就说明账没问题。
为啥重要：现金和银行存款是公司的“血液”，必须百分百准确。这里出错，直接影响现金流数据，是审计和稽查的绝对重点。
四、第四步：核对往来科目，别让“应收应付”成糊涂账
“应收账款”和“应付账款”这些科目，最容易藏污纳垢，长期不对就成了坏账、乱账。
你要干啥：
主动发对账函：给主要客户和供应商发个邮件或对账单，确认一下欠他们多少钱，他们欠你多少钱。
内部清理：检查“其他应收款”和“其他应付款”，看看有没有个人长期借款、莫名其妙的押金，该催的催，该清的清。
为啥重要：往来账不清，你就不知道公司真实的债权债务，也发现不了潜在的坏账风险。而且，长期挂账的股东借款，还有视同分红缴纳个税的风险！
五、第五步：结转当期损益，算出本月“是赚是亏”
前面所有费用、收入都入账了，现在是“关门算总账”的时候。
你要干啥：在财务软件里，点击 【结转损益】 这个功能按钮（或者叫“期间损益结转”）。
系统会干嘛：软件会自动把所有收入类科目（如主营业务收入、其他业务收入）的贷方余额，和所有成本费用类科目（如主营业务成本、管理费用、销售费用）的借方余额，全部结转到 “本年利润” 科目。
结果是：收入、成本费用科目余额全部归零，当月的净利润（或亏损）就体现在“本年利润”科目里了。
为啥重要：这是生成利润表的前提。不结转损益，利润表就是空的，你根本不知道这个月经营结果。
六、第六步：最终试算平衡，出具财务报表
最后一哆嗦，也是胜利的检阅。
你要干啥：
再次点击 【试算平衡】 功能。系统会检查所有科目的 “借方发生额合计 = 贷方发生额合计” ，以及 “期初余额 + 本期发生额 = 期末余额” 的平衡关系。
必须平！ 如果不平，根据报错信息，回头检查前面五步，肯定是哪里出错了。
试算平衡通过后，就可以正式结账（在软件里点“期末结账”或“月结”），锁死这个月的账务，不能再修改。
结账后，系统自动生成 资产负债表、利润表和现金流量表。
为啥重要：这是结账工作的终极检验。报表出错了，所有辛苦都白费。只有准确的报表，才能给老板和管理层提供有效的决策依据。
【月度结账自查清单（建议贴在工位）】
第一步：检查完毕所有凭证，附件齐全，分录无误。
第二步：完成工资、折旧、税费等各项计提摊销。
第三步：完成银行存款核对，编制余额调节表并调节相符。
第四步：清理往来科目，发出对账函。
第五步：完成期间损益结转，生成本月利润。
第六步：试算平衡通过，正式结账，三大报表已生成并核对无误。
跟着这六步走，形成肌肉记忆，你会发现月底结账从此变得井井有条，再也不是一场灾难。记住，好的流程是成功的一半！
你平时结账是按照什么顺序来的？觉得这六步里哪一步最容易出错或最耗时？
#会计#